Занимайтесь любимым делом

"Займись любимым делом, и ты не будешь работать ни одного дня в своей жизни", - учил китайский мудрец Конфуций.

Отдавайтесь полностью любимому делу

Помните о нем на протяжении всего дня и каждый день выделяйте время для занятия любимым делом.

Ставьте цели и продолжайте мечтать

Четко поставленные цели и задачи, внесут порядок в ваши действия и помогут прийти к заветной мечте.

Концентрируйтесь на достижении результата

Представляя результат своих действий, вы тем самым лучше выполняете ежедневную работу на пути к задуманному.

Постоянно учитесь и совершенствуйтесь

Совершенствуйте свои умения и навыки. Даже небольшое количество информации может повысить ваши достижения.

ОСН ИП
Уплата подоходного налога предусмотрена при использовании общей системы налогообложения. Этот вид налогообложения могут использовать большинство индивидуальных предпринимателей. Размер подоходного налога выражается в процентах и для ИП составляет 16% на доходы, получаемые от осуществления предпринимательской деятельности. Уплачивается подоходный налог после осуществления деятельности.

 

Общие условия применения подоходного налога


Индивидуальный предприниматель может использовать общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога, если его деятельность не входит в список видов деятельности с обязательным применением единого налога. В этом случае право выбора системы налогообложения остается за ИП.
Индивидуальный предприниматель обязан использовать общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога, если не может быть применена другая система налогообложения (упрощенная система налогообложения или единый налог).
Если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то применение подоходного налога возможно параллельно с уплатой единого налога. 

 

Размер подоходного налога


Сумма подоходного налога с индивидуальных предпринимателей исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Ставки подоходного налога выражаются в процентах, их значения прописаны в статье 173 Налогового кодекса РБ.
Ставка подоходного налога с индивидуальных предпринимателей установлена в размере 16% на доходы, получаемые от осуществления предпринимательской деятельности.
В налоговую базу входят:
·         доходы от деятельности,
·         внереализационные доходы,
·         сумма других налогов и сборов,
·         налоговые вычеты.
Математическая формула для расчета подоходного налога выглядит так:
(доходы от деятельности + внереализационные доходы – сумма других налогов и сборов – налоговые вычеты) × ставка налога  ⁄ 100% = подоходный налог,
где:
  • доходы от деятельности - общая сумма доходов, полученная от осуществления деятельности;
  • внереализационные  доходы - доходы, не связанные напрямую с предпринимательской деятельностью, такие как проценты на расчетном счете, пособие по нетрудоспособности, курсовая разница при продаже валюты, взысканная пеня;
  • к другим налогам и сборам относятся налог на добавочную стоимость (НДС) и акцизы;
  • к налоговым вычетам могут быть отнесены:
- все понесенные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, если такие расходы подтверждены документами;
- 10% от суммы подлежащих налогообложению доходов, если расходы не подтверждены документами.
Вариант налогового вычета выбирается индивидуальным предпринимателем самостоятельно на весь календарный год. Вычитать из налоговой базы одновременно и расходы и 10 % от дохода невозможно.
Более подробную информацию о профессиональных вычетах можно получить из статьи 168 Налогового кодекса РБ.
Кроме профессионального налогового вычета индивидуальные предприниматели могут применять другие налоговые вычеты, не связанные с предпринимательской деятельностью:
  • стандартный налоговый вычет (на несовершеннолетних детей, на обучающихся детей, на находящихся в отпуске по уходу за ребенком, в связи с низким доходом, отдельным категориям граждан);
  • социальный налоговый вычет (за платное обучение, за страхование);
  • имущественный налоговый вычет (за строительство и приобретение жилья).
Более подробную информацию о вычетах, не связанных с предпринимательской деятельностью можно получить из статьи 156 Налогового кодекса РБ.

 

Сроки подачи декларации и уплаты подоходного налога


Отчетным периодом при уплате подоходного налога можно выбрать кварталполугодиедевять месяцев календарного года и календарный год.
Подача декларации и уплата подоходного налога выполняются после осуществления деятельности в отчетном периоде.
Предоставлять налоговую декларацию по подоходному налогу в налоговую инспекцию нужно не позднее  20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (т.е. 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января;
Уплачивать подоходный налог нужно не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Налоговая декларация по подоходному налогу заполняется за каждый отчетный период с нарастающим итогом.
Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями изложены в статье 176 Налогового кодекса РБ.
Излишне уплаченная или излишне взысканная сумма подоходного налога может быть засчитана в счет предстоящих платежей либо возвращена в порядке, установленном статьями 60 и 61 Налогового кодекса РБ.  Зачет или возврат производятся налоговым органом по месту постановки на учет самостоятельно либо на основании письменного заявления индивидуального предпринимателя.

 

Учет доходов при подоходном налоге


Пользуясь общей системой налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет выручки в книге учета доходов и расходов. Книгу можно вести как в бумажном виде, так и в электронном. Но при заполнении книги в электронном виде, по окончании налогового периода ее нужно оформить на бумажном носителе. Бумажный вариант книги ведется до полного заполнения, после чего необходимо заводить новую книгу.
В зависимости от специфики деятельности индивидуальный предприниматель обязан заполнять другие документы учета:
  • книгу учета основных средств;
  • книгу учета нематериальных активов;
  • книгу учета отдельных предметов в составе средств в обороте;
  • книгу учета сырья и материалов;
  • книгу учета товаров (готовой продукции);
  • карточку лицевого счета;
  • платежную ведомость;
  • книгу учета доходов и расходов;
  • книгу учета сумм налога на добавленную стоимость.
Инструкция о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями утверждена Постановлением Министерства по налогам и сборам РБ от 24.12.2014 г. №42  .
Следует обратить внимание, что датой фактического получения дохода согласно пункту 1.2 статьи 172 является:
  • день получения денег (в том числе поступление на счета индивидуального предпринимателя в банках либо по его поручению на счета третьих лиц);
  • день отгрузки товаров (выполнения работ,  оказания услуг) при предварительной оплате.
Выручка в иностранной валюте пересчитывается в белорусские рубли по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) потребителям.

Основным источником  информации является Налоговый кодекс Республики Беларусь, а именно:
ГЛАВА 16. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Статья 152. Плательщики подоходного налога с физических лиц
Статья 153. Объект налогообложения подоходным налогом с физических лиц
Статья 156. Налоговая база подоходного налога с физических лиц
Статья 162. Налоговый и отчетный периоды подоходного налога с физических лиц
Статья 163. Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц
Статья 164. Стандартные налоговые вычеты
Статья 165. Социальные налоговые вычеты
Статья 166. Имущественные налоговые вычеты
Статья 168. Профессиональные налоговые вычеты
Статья 169. Порядок предоставления профессионального налогового вычета индивидуальным предпринимателям (нотариусам, адвокатам)
Статья 172. Дата фактического получения дохода
Статья 173. Ставки подоходного налога с физических лиц
Статья 174. Порядок исчисления подоходного налога с физических лиц
Статья 175. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога с физических лиц налоговыми агентами
Статья 176. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога с физических лиц белорусскими индивидуальными предпринимателями (нотариусами, адвокатами)
Статья 180. Порядок и сроки представления налоговой декларации (расчета). Уплата подоходного налога с физических лиц на основании налоговой декларации (расчета)
Статья 181. Особенности уплаты (взыскания) неуплаченных (не полностью уплаченных), удержания неудержанных (не полностью удержанных), зачета (возврата) излишне уплаченных (удержанных) сумм подоходного налога с физических лиц

 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Путеводитель по сайту

Описание сайта

Подписывайтесь

Scroll to top