Занимайтесь любимым делом

"Займись любимым делом, и ты не будешь работать ни одного дня в своей жизни", - учил китайский мудрец Конфуций.

Отдавайтесь полностью любимому делу

Помните о нем на протяжении всего дня и каждый день выделяйте время для занятия любимым делом.

Ставьте цели и продолжайте мечтать

Четко поставленные цели и задачи, внесут порядок в ваши действия и помогут прийти к заветной мечте.

Концентрируйтесь на достижении результата

Представляя результат своих действий, вы тем самым лучше выполняете ежедневную работу на пути к задуманному.

Постоянно учитесь и совершенствуйтесь

Совершенствуйте свои умения и навыки. Даже небольшое количество информации может повысить ваши достижения.

УСН ИПДля многих индивидуальных предпринимателей применение упрощенной системы налогообложения является простым и выгодным решением. Ставки налога всего 3% и 5% от выручки. К тому же отменена уплата некоторых других налогов и сборов. Главное отличие от подоходного налога в том, что не ведется учет понесенных расходов. Этим объясняется более низкий процент ставок. Уплачивается после осуществления деятельности.

 

Общие условия применения упрощенной системы налогообложения


Общие условия применения упрощенной системы налогообложения изложены в статье 286 Налогового кодекса РБ.
Согласно пунктам 1, 5, 6 и 7 указанной статьи упрощенную систему налогообложения нельзя применять следующим категориям индивидуальных предпринимателей:
  • имеющим размер валовой выручки нарастающим итогом за 9 месяцев предыдущего года 1 125 000 000 белорусских рублей (112 500 BYN) и больше;
  • превысившим размер валовой выручки нарастающим итогом в течение календарного года 1 500 000 000 белорусских рублей (150 000 BYN) (в этом случае ИП обязан перейти на общую систему налогообложения с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором произошло такое превышение);
  • производящим подакцизные товары;
  • реализующим ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • реализующим имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
  • являющимся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка "Августовский канал", Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка "Индустриальный парк "Великий камень";
  • предоставляющим в аренду недвижимость, не находящуюся у них на праве собственности (общей собственности);
  • оказывающим  (предоставляющим)  субъектам  торговли услуги  (права),  связанные  с  размещением на интернет-ресурсах  информации  о  продаже  товаров  субъектом  торговли и (или) субъекте  торговли,  содержащей  доменное  имя  интернет-магазина или ссылку на него;
  • являющимся профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
  • осуществляющим:
    • лотерейную деятельность;
    • розничную торговлю через интернет-магазин;
    • деятельность в рамках простого товарищества;
    • деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр;
    • обязанным уплачивать единый налог;
    • перешедшим с УСН на общий порядок налогообложения в предыдущем календарном году (после 1 января предыдущего года) (кроме тех, кто письменно отказался от УСН в целом за налоговый период).
Уплата налога при упрощенной системе заменяет уплату налогов, сборов (пошлин), за исключением тех, что предусмотрены пунктом 3 статьи 286  Налогового кодекса, а именно:
1. налогов, сборов (пошлин), взимаемых при ввозе (вывозе) товаров на территорию Республики Беларусь;
2. государственной пошлины;
3. патентных пошлин;
4. консульского сбора;
5. оффшорного сбора;
6. гербового сбора;
7. сбора за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь;
8. налога на прибыль, полученной от реализации (погашения) ценных бумаг;
9. обязательных страховых взносов и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь;
10. налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением индивидуальных предпринимателей, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 9 400 000 000 белорусских рублей (940 000 BYN);
11. налога на недвижимость в отношении:
– недвижимости сданной в аренду физическим лицам;
– недвижимости, общая площадь которой больше 1000 кв.м. (без учета недвижимости сданной в аренду организациям и ИП)
12. земельного налога, в случаях, если:
– общая площадь земельных участков превышает 0,5 Га;
–  земельный участок не относится к сельскохозяйственным землям сельскохозяйственного назначения (пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами, луговые земли);
13. налога за добычу (изъятие) природных ресурсов;
14. экологического налога за захоронение отходов производства в случае приобретения права собственности на отходы производства на основании сделки об отчуждении отходов или совершения других действий, свидетельствующих об обращении иным способом отходов в собственность, в целях последующего захоронения;
15. утилизационного сбора;
16. подоходного налога - для ИП, являющихся одновременно:
– физическими лицами - участниками, собственниками имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), - в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций;
– супругами, родителями (усыновителями), детьми (в том числе усыновленными, удочеренными) участников, собственников имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), - в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций.
При использовании упрощенной системы также  не отменяются:
- уплата взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- плата за организацию сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и отходов упаковки.
Условия перехода и отказа от  упрощенной системы налогообложения прописаны в статье 287 Налогового кодекса РБ.
Для применения УСН нужно:
- с 1 октября по 31 декабря года, предшествующего году, в котором индивидуальные предприниматели претендуют на применение упрощенной системы,   представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на упрощенную систему, содержащее информацию о размере валовой выручки за первые девять месяцев текущего года.
- впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, желающие применять УСН, должны подать в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на упрощенную систему в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации.
Отказаться от УСН можно в целом за налоговый период, если индивидуальные предприниматели письменно информируют об этом налоговый орган до:
- 20 февраля года, следующего за годом, в котором представлено уведомление о переходе на упрощенную систему;
- 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о переходе на упрощенную систему.
 

Размер налога при упрощенной системе


Сумма налога при упрощенной системе исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Налоговая база налога при упрощенной системе определяется в денежном выражении валовой выручки. Валовой выручкой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных доходов.
Ставки налога при упрощенной системе налогообложения выражаются в процентах. В зависимости от того, уплачивает индивидуальный предприниматель НДС или нет, зависит их размер. Для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС ставка меньше.
Ставки налога при упрощенной системе налогообложения установлены в статье 289 Налогового кодекса РБ в следующих размерах:
  • 5 % – для индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих НДС;
  • 3 % – для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС;
  • 16 % – в отношении внереализационных доходов, полученных в виде безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, денежных средств, в том числе при освобождении от их оплаты или возврата (за  исключением  суммы уменьшения кредиторской  задолженности (увеличения дебиторской задолженности) при заключении мирового соглашения или соглашения о примирении).
Математическая формула для расчета налога при упрощенной системе выглядит так:
(валовая выручка + внереализационные доходы) × ставка налога  ⁄ 100% = налог при упрощенной системе,
где:
  • валовая выручка – это сумма, полученная в результате деятельности от реализации товаров (работ, услуг);
  • внереализационные  доходы - доходы, не связанные напрямую с предпринимательской деятельностью, такие как проценты на расчетном счете, пособие по нетрудоспособности, курсовая разница при продаже валюты, взысканная пеня.
Основные правила для исчисления налоговой базы при упрощенной системе изложены в статье 288 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Главное отличие налога при упрощенной системе от подоходного налога заключается в том, что не ведется учет понесенных расходов. Этим и объясняется более низкий процент ставок.

 

Сроки подачи декларации и уплаты налога при УСН


Отчетным периодом при уплате налога по упрощенной системе
-  для индивидуальных предпринимателей уплачивающих НДС может быть календарный квартал или календарный месяц.
- для индивидуальных предпринимателей не уплачивающих НДС может быть только календарный квартал.
Подача декларации и уплата налога при УСН выполняются после осуществления деятельности в отчетном периоде.
Предоставлять налоговую декларацию при УСН в налоговую инспекцию нужно не позднее  20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем или отчетным кварталом (т.е. 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января).
Уплачивать налог при УСН нужно не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Налоговая декларация по налогу при УСН заполняется за каждый отчетный период с нарастающим итогом.
Более подробная информация об особенностях исчисления, порядке и сроках уплаты налога при УСН изложена в статье 290 Налогового кодекса РБ.

 

Учет доходов при УСН


Пользуясь упрощенной системой налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет выручки в книге учета доходов и расходов.
Форма книги утверждена Постановлением Министерства по налогам и сборам  Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19.04.2007 г. №55/60/59/38.
В зависимости от специфики деятельности индивидуальный предприниматель в книге учета доходов и расходов обязан вести следующий учет:
  • учет, необходимый для исполнения обязанностей налоговых агентов;
  • упрощенный учет стоимости паев членов производственного кооператива;
  • учет, необходимый для исчисления и уплаты обязательных страховых взносов и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения (ФСЗН) ;
  • учет расходов, производимых за счет средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения (ФСЗН);
  • учет, необходимый для определения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов;
  • учет товаров, в том числе сырья и материалов, основных средств и иного имущества, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств – членов Таможенного союза;
  • учет, необходимый для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • учет недвижимости, подлежащей государственной регистрации, в период до такой регистрации.
Индивидуальный предприниматель обязан также заполнять и хранить первичные учетные документы (например, ТТН, акты выполненных работ).
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) в книге учета доходов и расходов отражается:
– на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним);
– по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.
Выручка в иностранной валюте пересчитывается в белорусские рубли по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату отражения выручки в книге учета.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется индивидуальными предпринимателями  самостоятельно в порядке, установленном статьей 288 Налогового Кодекса Республики Беларусь.
Индивидуальные предприниматели, размер валовой выручки которых нарастающим итогом с начала года превысил 4,1 миллиарда белорусских рублей (410 000 BYN), должны начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором было превышение, вести учет доходов и расходов на общих основаниях.

Основным источником информации является Налоговый кодекс Республики Беларусь, а именно:
ГЛАВА 34. НАЛОГ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Статья 285. Плательщики налога при упрощенной системе налогообложения
Статья 286. Общие условия применения упрощенной системы
Статья 287. Порядок перехода на упрощенную систему
Статья 288. Объект налогообложения и налоговая база налога при упрощенной системе
Статья 289. Ставки налога при упрощенной системе
Статья 290. Налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога при упрощенной системе
Статья 291. Учет и отчетность при применении упрощенной системы

 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Путеводитель по сайту

Описание сайта

Подписывайтесь

Scroll to top